fbpx

你知道吗?, 如果你至少70岁半, 你可以直接从个人退休账户中进行免税慈善捐赠? 通过所谓的合格慈善分发(QCD), 您可以受益于您最喜爱的慈善机构,同时不包括高达100美元,从总收入中扣除. 这些礼物,也被称为“慈善IRA展期”,否则将是应纳税的IRA分配. 1

量子色是如何工作的

为了制作QCD, 你只需指示你的个人退休账户受托人直接从你的个人退休账户(SEP和简单个人退休账户除外)分配到一个合格的慈善机构. 这种分配必须是你要纳税的. 您可以从您每年的总收入中扣除高达10万美元的qcd. 如果你提交了联合申报表, 你的配偶(如果70岁半或以上)可以扣除额外的100美元,000年的量子色. 注意:你不能在你的联邦所得税申报单上把qcd作为慈善捐款扣除——那将是双重收入.

qcd可以满足你从个人退休账户中获得的任何最低分配(rmd)要求, 就像你从计划中收到了实际的分配一样. 然而, 你从个人退休账户(包括rmd)实际收到并随后转到慈善机构的款项不能作为qcd.

假设您的RMD为2021年, 你必须在12月31日之前参加, 2021, is $25,000. 你得到5美元,在2021年2月从你的个人退休账户中分配了000现金, 然后捐给慈善机构A. 2021年6月,你还向慈善机构a捐赠了1.5万美元QCD. 你必须包括5美元,在你2021年的总收入中分配1000万现金(但如果你列出了你的扣除项目,你可能有权获得慈善扣除, 由于《秒速飞艇计划》的通过,这一战略现在的效益可能不如2018年之前). 你从2021年的总收入中扣除了15000美元的qcd. 您的5,000美元现金分配加上15,000美元QCD满足您2021年25,000美元RMD中的20,000美元. 你需要在2021年12月31日前再取5000美元,以避免罚款.

假设你在2021年下半年就72岁了. 您必须在2022年4月1日之前接受您的第一个RMD(2021年). 您必须不迟于2022年12月31日接受您的第二个RMD(2022年). 假设每个RMD是25,000美元. 在2021年或2022年,你不会从个人退休账户中提取任何现金分配. 2022年3月31日,你向慈善机构B捐出25000美元QCD. 因为QCD是在4月1日之前完成的,它满足了您2021年25000 RMD的需求. 2022年12月31日,你向慈善机构C捐了7.5万美元QCD. 因为QCD是在12月31日之前生产的,它满足了您2022年25000 RMD的需求. 您可以将10万美元的qcd从您的2022年总收入中剔除.2

如前所述,QCD必须是从你的IRA中征税分配. 如果你的供款是不可扣除的, 通常情况下,每个分配都会按比例分配应税和非应税美元. 然而, qcd有一个特殊的规则-比例规则被忽略,你的应税美元被视为首先分配.

假设你有一个传统的个人退休账户,现值为100美元,000, 其中包括10美元,000不可扣除的供款. 因此,你的应税余额是90,000美元,而非应税余额是10,000美元. 如果你要赚5美元,从你的个人退休帐户中提取, 9/10(10美元,000/100,000), or $4,500, 将被征税,十分之一(10美元,000/100,000), or $500, 将nontaxable. 然而, 如果你赚5美元,000年量子色, 整个5美元,000的金额将被视为来自您的90美元,000年应纳税的平衡.

如果你有多个ira, 当计算从任何一个个人退休账户分配的应税和非应税部分时,它们被汇总在一起.

假设你有两个传统的个人退休账户. IRA One的价值为50,000美元,不包括任何不可扣除的供款. IRA Two也有5万美元的价值,但包括1万美元的不可扣除的贡献. 为税收目的, 你就被视为拥有一个价值100美元的个人退休账户,000美元和免税余额10美元,000. 如果你要取50美元,IRA 2的$ 000, 9/10(10美元,000/100,000), or $45,000, 将被征税,十分之一(10美元,000/100,000), or $5,000, 将nontaxable. 然而, 如果你赚5美元,000年量子色来自IRA 2, 整个5美元,000的金额将被视为来自您的90美元,000年应纳税的平衡.

rmd是为你拥有的每个传统IRA单独计算的, 但可能会从你的个人退休账户中扣除.

您的QCD不能提供给私人基金会, 捐助国向基金, 或支持机构[如IRC第509(a)(3)条所述]. 进一步, 该赠与不能作为慈善赠与年金或慈善剩余信托的交换.

为什么qcd很重要?

没有这个特殊规则, 从你的个人退休账户中提取一部分收入并将其捐赠给慈善机构会有点麻烦,而且可能会更贵. 你可以向爱尔兰共和军申请拨款然后自己向慈善机构捐款. 你会把这笔收入计入总收入,然后根据慈善捐款扣除相应的所得税. 但由于美国国税局的限制, 来自分配的附加税可能比慈善扣除额还要多. 由于2017年通过的《秒速飞艇计划》引入了更高的标准扣除额, 在2018年及以后,分项扣除的好处可能变得更少, 使qcd更具潜在吸引力.

QCDs通过将从个人退休账户直接支付给慈善机构的收入排除在外来避免这一切——你不将个人退休账户的分配报告在你的总收入中, 而且你不会因为QCD而扣减.

在奥斯汀资产,我们是收费金融顾问. 我们寻求通过真实和持久的关系为秒速飞艇计划在线带来清晰和目的. 对生活.

12019年以后开始, 如果你在年满70岁半或以上的那一年在IRA中作出可扣除的供款, 这可能会减少QCD的允许数量.
22019年底通过的立法从1月1日起将RMD年龄从70.5岁提高到72岁, 2020. 如果你在2021年7月1日前达到72岁,你需要在2021年12月31日前接受RMD.

下一个

致客户关于COVID-19的说明

阅读更多»

2021年的慈善捐赠

阅读更多»

注册我们的通讯

友情链接: 1 2